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アドバンスパートナーズ株式会社
代表取締役 辰岡 泰文

私自身失敗、挫折をバネに事業再生家として再チャレンジしています。 一人でも多くの経営者の方々の「言うに言えないこと」に係わり、元気な笑顔を取り戻していただき、元気な中小企業になっていただくことが私の使命であると考えます。

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■ブログ更新情報 2018/01/12
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HOME >倒産危機からの復活!! 企業再生 レポートバックナンバー> 第16号 銀行員は決算書のどこを見ているのか?

今回は、銀行員は決算書のどこを見て融資判断をしているかについて、具体的に話したいと思います。


銀行員と融資の話が進むと、「決算書を見せて頂きますか」ということになります。細かい財務分析は銀行に持ち帰ってからになりますが、普通は出された決算書を目の前でパラパラとめくってみるのではないでしょうか?


さて、問題です!銀行員はどこを見ているのでしょう!


まぁ担当者によって、勿論やり方は違うと思いますが、私は通常以下のところを見てました・・・

@ 利益に嘘がないかをチェックする
まず何よりも、儲かっている会社かどうかです!
損益計算書の利益をザーッと見て儲かっているということは、会社の事業がうまく回っていることを表していると考えられますので、通常はまずここに注目するわけです。利益がかなり上がっていれば、まずここでの問題はありません。注意するのは、ほんのわずかな利益の場合です。そこには、利益の操作の疑いが・・・?いやいやその可能性が気になるのであります。


A 自己資本をチェックする
損益計算書で利益の額を見た次には、貸借対照表で自己資本の部分を見ます。人によって違うと思われますが、私が重視したのは自己資本です!自己資本は、これまでの利益の蓄積がどれだけあったかを示しています。自己資本がマイナス=債務超過の場合は、銀行員は曇り顔になりますが!?


B 簿外の借入がないかチェックする
次に注目するのが、借入金の総額です。さらに支払利息とのバラン   
スにも注意します!それは、どこからか、高い金利で借りてないか
?要は、決算書の附属明細書に載っている金融機関からの借入金に
も、それらしきものがないとすると 簿外 の可能性まで出てくるわ
  けであります。銀行員が目の前で、支払利息のとこをじっくり見て
いたら黄色信号点滅状態!?


C 勘定を利用した不正などチェックする
注目する雑勘定の代表的なものとして、「仮払金」でしょう。銀行員の習性上、すぐに中身を調べたくなります。悲しいかな職業病?
仮払金の内容について、きちんと説明ができるようにしておきましょう!金額が大きい場合は黄色信号です!


D 三期分の決算書で不良債権をチェックする
さあ〜ここからが銀行に戻ってじっくり料理するわけであります。
ここからは企業秘密ということもあり×××××です。

最後に言えることは、銀行員はそもそも、決算書に嘘がないか?
疑いながら数字をチェックする因果な性格?になっているのです。
勿論、例外もありますが・・・。



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