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アドバンスパートナーズ株式会社
代表取締役 辰岡 泰文

私自身失敗、挫折をバネに事業再生家として再チャレンジしています。 一人でも多くの経営者の方々の「言うに言えないこと」に係わり、元気な笑顔を取り戻していただき、元気な中小企業になっていただくことが私の使命であると考えます。

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■ブログ更新情報 2018/01/12
会社を絶対潰さぬ極意とは?「失敗の事業計画」」を更新しました。

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ターンアラウンドマネージャー 2008年2月号 特集「DIPファイナンス徹底研究」にて、辰岡 泰文が「セールアンドリースバック」を執筆しました。

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2008年8月9日の大阪日日新聞に掲載されました。

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HOME >倒産危機からの復活!! 企業再生 レポートバックナンバー> 第76号 債務超過の解消方法

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□第76号 債務超過の解消方法□


融資がどうしても必要になり、銀行他に相談しても、
債務超過という事で、融資は難しいと断られるケースがあります。

債務超過の解消方法として、
1.経常利益で消していく
2.出資者を募り増資をする
3.役員借入がある場合、資本金に振り替えるもしくは貸付金を債務免除する
4.貸借対照表のオフバランスを検討する
などが考えられます。

1.経常利益で消していく
一番正当な方法ですが、利益が出ずに苦労しているわけですから、
地道に経営体質の改善を行うことが必要で、
一朝一夕にできるものではなく時間がかかり間に合いません。

2.出資者を募り増資をする
債務超過の会社に出資する人は現実的には身内を除いていません。

3.役員借入がある場合、資本金に振り替えるもしくは貸付金を債務免除する
資本金に振り替えた場合(DES),資本金が増えれば、税務上の交差費の金額も
変わります。
また法人税の均等割りも増えるので、いずれの方法にしても
税務上注意すべき点があるので、事前に税理士等に相談が必要です。  

4.貸借対照表のオフバランスを検討する
貸借対照表から資産を切り離し、資産を上手に使って資金を調達する方法を考えます。
例えば、資産を売却して資金調達し、リースに切り替え出来ないか検討します。

また、簿価よりも高く売却できれば欠損の穴埋めにできます。
不動産も売却できないか検討します。

しかし、売却する資産が企業経営上どうしても手放せない資産
(事務所、工場、店舗、社長の自宅etc)だったらどうでしょうか?

他に売却すると大切な資産は、二度と戻ってきませんし、
経営上必要不可欠なものだったら正に死活問題です。 
こんな時の切り札となるのが「セールアンドリースバック」です。 

セールアンドリースバックとは、所有している資産をいったん売却し、
これを現金化します。
その後、売却先からその資産をリース物件としてリースを受ける取引の事です。

メリットとしては、
1.所有権は売却先に移転しますが、その設備を引続き利用できる。
2.固定資産を売却する事によりこれを現金化できるとともに税負担を免れる。
3.資産のオフバランス化により財務バランスが改善され(総資本利益率等)、
銀行の格付けが良くなる。
4.経営が逼迫した企業に対して企業再生スキームとして活用できる。
等があります。
また、企業経営が健全化したときに買い戻しも可能です。

弊社はこのセールアンドリースバックを資金調達や企業再生の
スキームとして積極的に活用しており、
バックアップ体制が整っており多数の実績があります。


尚、個別守秘相談も毎週月〜金曜日(平日)、
弊社コンサルティングルームにて開催しております。
お気軽にご予約下さいませ。
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