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アドバンスパートナーズ株式会社
代表取締役 辰岡 泰文

私自身失敗、挫折をバネに事業再生家として再チャレンジしています。 一人でも多くの経営者の方々の「言うに言えないこと」に係わり、元気な笑顔を取り戻していただき、元気な中小企業になっていただくことが私の使命であると考えます。

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■ブログ更新情報 2018/01/12
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ターンアラウンドマネージャー 2008年2月号 特集「DIPファイナンス徹底研究」にて、辰岡 泰文が「セールアンドリースバック」を執筆しました。

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HOME >倒産危機からの復活!! 企業再生 レポートバックナンバー> 第75号 粉飾決算の見極め

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□第75号 粉飾決算の見極め□


相談に来られた会社の財務分析を初めてするときは、
経営指数等の分析(流動比率等)はしません。

経営不振企業が作成した決算書は、そのままでは使えません。
なぜなら、自社の延命策として粉飾決算を行っているケースが非常に多いからです。

つまり実態と異なる数字を使って財務分析を行うと判断を間違え、
意味がないからです。

したがって最初に取り組むべきことは、会社の実態がどうなっているのか
見極めるために、決算書の貸借対照表、損益計算書を修正する事です。

具体的には、
1.過去3〜5年間の比較貸借対照表、比較損益計算書を作成し、
各科目の残高の推移に注視し、整合性をチェックします。

2.同様に過去3〜5年間の科目別の内訳の推移に注視し、
毎期同じ先で同じ金額があるなど不自然な項目がないかチェックします。

3.時間的に可能であれば、調査時点での月次試算表を基に主要勘定科目について
残高を確定し残高の検証を行います。

4.経営者、経理担当者から関係帳票を入手し質問や突合作業を行います。

一連の作業により、粉飾項目を修正し、調査時点での時価の貸借対照表、
損益計算書を作成してから、分析に入ります。

銀行も実は、企業格付を決める時に同じ作業(程度の差はある)を行っています。

銀行に決算書を提出した時、いろいろ質問されませんでしたか?
追加で資料を求められませんでしたか?

一連の作業で銀行もある程度の事は、把握しています。

やむを得ず一度粉飾をやってしまうと、
たいてい翌期でそれを解消できないため、毎期それを引きずることになり、
さらに輪をかけて粉飾を重ねるといった事態になっていきます。

銀行から融資を受けるために、余分な税金を払って、財務の数字も
めちゃめちゃになり、訳が分からなくなり、自社の財務状態がつかめなくなり
最悪の状態になります。

さらに銀行にバレないかと不安もつのってきます。
小手先の粉飾は意味がなく、かえって銀行の不振を招きます。

決算書は大切にしましょう。


尚、個別守秘相談も毎週月〜金曜日、
弊社コンサルティングルームにて開催しております。
お気軽にご予約下さいませ。

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